Технология овердрафтного кредитования по пластиковым карточкам

Июль-Август 2000 г.

Пластиковые карточки активно используются во всем мире для самых разнообразных целей (платежи, контроль за денежным оборотом, электронные пропуска и т. д.). Являясь одним из наиболее распространенных средств безналичных расчетов, они предоставляют массу преимуществ как своим владельцам, так и организациям, осуществляющим их выпуск и обслуживание. В частности, для держателей карточек это возможность, не нося с собой пухлый бумажник, расплачиваться за товары и услуги в любой момент, экономя при этом драгоценное время. Для организаций, эмитирующих карточки, это расширение клиентуры, привлечение дополнительных средств в оборот, получение еще одного источника доходов в виде платы за обслуживание, укрепление делового имиджа, экономия времени на обработку бумажно-денежной массы.

Вхождение России в сферу карточных технологий пришлось на начало 90-х гг., и сегодня рынок пластиковых платежных средств является одним из самых динамичных направлений банковской деятельности. Если раньше наиболее популярным для населения способом вложения средств было хранение накоплений на вкладных счетах, то в последние годы вследствие снижения уровня доходов у большинства вкладчиков банковские продукты, направленные на привлечение средств физических лиц, стали менее востребованными. Теперь клиенты, разместив средства на банковских счетах, хотят иметь возможность получить их в любой момент, и пластиковые карточки предоставляют им эту возможность. Снимая деньги с карточного счета безналичным путем, владельцу карточки не приходится связываться с банком для уведомления и согласования суммы и даты планируемой расходной операции, как того требует большинство кредитных учреждений при снятии суммы с вкладного счета. Рост популярности платежных карточек у граждан связан и с ограничением хождения на территории России наличной иностранной валюты, и с возможностью вывоза валюты без оформления разрешительных документов.

Понятие и виды платежных карточек

В ходе развития карточного бизнеса появились разные виды карточек, отличающиеся по назначению, функциональным и техническим характеристикам. Наиважнейший фактор повышения эффективности карточной программы для банков — грамотное построение платежной схемы, так как именно условия обслуживания — а не внешний вид, цвет или количество магнитных полосок — определяют привлекательность карточки для держателя. Платежных схем великое множество, но в основе функционирования любой из них лежит классификация карточек на дебетовые и кредитные .

Поскольку нормативно-правовое определение банковской карточки, а также ее видов долгое время отсутствовало, на российском рынке все виды платежных карточек именовались кредитными. Впервые ЦБ РФ дал определение банковской карточки в «Положении о порядке эмиссии кредитными организациями банковских карт и осуществления расчетов по операциям, совершаемым с их использованием» № 23-П от 9 апреля 1998 г., согласно которому под такой карточкой понимается средство для составления расчетных и иных документов, подлежащих оплате за счет клиента. В этом же документе определены и виды карточек, которые могут выпускать банки, — кредитные и дебетовые (или, как они названы в Положении, расчетные).

Кредитная карточка представляет собой такое средство расчетов, при котором эмитент берет на себя не только обязанность перечислять средства клиента на счета его контрагентов, но и риск немедленной оплаты товаров, работ и услуг ее владельцем в пределах установленного лимита кредитования. Другими словами, карточка позволяет ее владельцу при совершении любой покупки получить у банка кредит на ее оплату. Банк-эмитент определяет лимит кредитования каждому владельцу карточки на его ссудном счете, который независим от обычного вкладного счета клиента. Как правило, прежде чем открыть ссудный счет, банк или компания по выпуску карточек скрупулезно проверяет финансовое положение будущего держателя кредитной карточки, а также детали предыдущих кредитных операций данного клиента, т. е. выясняют его «кредитную историю». На основании этой информации эмитент определяет остаток денежных средств клиента на ссудном счете, равно как и суммы возможных поступлений и списаний.

Следует отметить, что эмитенты обычно устанавливают конкретные сроки, в пределах которых клиент обязан вернуть банковский кредит. Если он задерживает возврат, банк вправе взимать заранее оговоренные проценты за каждый день просрочки. Для этой цели кредитные учреждения довольно часто вводят специальный страховой депозит, средства которого могут использоваться как для списания задолженности банку, так и для обращения взыскания в пользу возможных кредиторов клиента (лишь некоторые банки позволяют себе работать без страховых депозитов). Кроме того, многие банковские организации допускают овердрафт — перерасход кредитуемых средств. Разумеется, пользование кредитными ресурсами сверх установленного лимита осуществляется также под проценты, причем в данном случае повышенные. Однако клиенты заинтересованы в получении именно этого вида платежных карточек.

Дебетовая карточка предназначена для незамедлительной оплаты товаров, работ и услуг путем прямого списания средств с текущего счета владельца карточки на счет его кредитора в пределах имеющейся суммы. Если средств недостаточно, расчеты банком производиться не будут, поскольку лимит, вносимый при открытии счета, не должен снижаться, а обязательств по кредитованию клиента банк на себя не принимал. Таким образом, расчеты по дебетовой карточке осуществляются посредством прямого перечисления денежных средств, списанных со счета ее владельца, а не в результате получения у банка кредита. Как это ни парадоксально, хотя все виды эмитируемых в России платежных карточек и объединялись под названием кредитных, на самом деле эмитировались преимущественно дебетовые карточки. Это объясняется особенностями экономической ситуации в стране — инфляцией, кризисом неплатежей, слабым развитием телекоммуникационных сетей и т. п.

При определенных условиях дебетовая карточка может превратиться в кредитную. В последнее время, чтобы повысить привлекательность своих карточек, большинство российских банков перешло на работу именно по такой смешанной схеме, которая допускает овердрафт на карточном счете клиента в оговоренных размерах. То есть у владельца дебетовой карточки есть возможность автоматически получить кредит в установленном объеме. Контроль за лимитом кредитования осуществляется при авторизации, которая при предъявлении дебетовой карточки требуется всегда. За пользование овердрафтом начисляются проценты, обычно довольно высокие. Подчеркнем, что все условия получения и обслуживания банковских карточек оговариваются в договоре, который заключается между банком и держателем карточки.

Схема овердрафтного кредитования

Овердрафтное кредитование по пластиковым карточкам — это предоставление банком держателю карточки возможности перерасходовать средства, имеющиеся на его карточном счете. Таким образом, данный банковский продукт является формой краткосрочного кредитования без оформления документов на получение кредита. Многим клиентам хорошо известно, как трудно получить в российском банке кредит, если нет продолжительной (и положительной!) истории сотрудничества с данным банком. Поэтому карточки, по которым допускается перерасход остатка, чрезвычайно привлекательны для физических лиц, которым время от времени необходим именно краткосрочный кредит, а не полноценная кредитная карточка.

Овердрафтное кредитование по пластиковым карточкам занимает особое место в технологии работы с банковскими карточками — оно открывает их держателям доступ к кредитным ресурсам банка. Соответственно банк, предоставляя ссуду владельцу карточки, сталкивается с проблемами, которые присущи данной сфере банковских операций. Кредит по банковской карточке связан, в принципе, с большей степенью риска, чем другие виды кредитования физических лиц. Так, по обычной потребительской ссуде банк, как правило, получает обеспечение в виде залога ценных бумаг, товароматериальных ценностей, недвижимости и пр. В случае непогашения ссуды или длительной просрочки платежей это дает возможность реализовать залог и таким образом возместить понесенные убытки. В отличие от этого, овердрафтное кредитование по пластиковым карточкам относится к категории необеспеченных ссуд. Гарантией здесь может служить лишь имя самого потенциального заемщика и история его отношений с банком-эмитентом.

Обслуживание карточки с овердрафтом предусматривает выполнение дополнительных операций — открытие и ведение ссудных счетов, счетов просроченных ссуд и просроченных процентов, начисление срочных и просроченных процентов, а также формирование резерва по ссудной и просроченной задолженности.

Сама схема пользования карточкой достаточно проста (рис. 1 ). Держатель карточки обращается в банк-эмитент для открытия карточного счета. Получив карту, владелец расплачивается с ее помощью в пунктах обслуживания (торговых точках, ПВН и др.). При этом на каждую расходную операцию с карточного счета требуется разрешение банка-эмитента (авторизация). А последний возмещает торговым точкам суммы расходных операций.

Овердрафтный кредит может возникнуть в результате оплаты транзакции. Как известно, в соответствии с требованиями «Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» ЦБ РФ № 61 от 18 июля 1997 г. запрещены активно-пассивные счета и наличие на конец дня отрицательного остатка на пассивном счете. В случае если остаток по карточному счету стал меньше размера установленного неснижаемого остатка, счета пополняются на необходимую сумму, и только затем сумма операции списывается. Сумма превышения, на которую пополняется остаток по карточному счету, и есть овердрафт.

Возникший на счете банковской карточки овердрафт — в зависимости от его размера и вида карточного продукта — может быть разрешенным и неразрешенным (превышающим установленный лимит). Банк обычно предоставляет клиенту возможность проводить операции в пределах разрешенного овердрафта, размер которого включается в расходный лимит по карточке и учитывается при проведении авторизации. Если отмечается неразрешенный овердрафт или превышение размера разрешенного овердрафта, уполномоченный банковский работник обязан немедленно проинформировать клиента о необходимости погасить задолженность. Кредитное учреждение контролирует своевременность погашений овердрафта и принимает меры к предотвращению случаев просроченной задолженности: ежемесячно банк подготавливает и рассылает клиентам выписки о состоянии их карточных и депозитных счетов с указанием совершенных за отчетный период операций и начисленных на остаток счета процентов, а также задолженности, которую клиент должен погасить за пользование овердрафтом. Не позднее указанного в договоре срока (обычно 30 дней, начиная с даты уведомления) держатель обязан погасить овердрафт в сумме, не ниже указанной в отчете. Если этого не происходит, то сумма непогашенного овердрафта выносится на просрочку.

В конце рабочего дня сотрудник банка, отражающий оплаченные транзакции по карточным счетам, готовит содержащий полную информацию отчет по тем карточным счетам, на которых отмечен овердрафт. Данный отчет вместе с первичными документами по списанию средств с карточных счетов передается в бухгалтерию для отражения операций по счетам бухгалтерского учета. На основании полученной справки бухгалтер открывает ссудные счета и отражает на них операции по возникновению овердрафта, предварительно пополнив карточный счет на сумму овердрафта в корреспонденции со ссудным счетом клиента. Если размер разрешенного овердрафта превышен (т. е. возник неразрешенный овердрафт), бухгалтер переносит суммы превышения (неразрешенного овердрафта) на счет просроченной задолженности.

Погашение задолженности по овердрафту держатель производит при пополнении счета банковской карточки. Работник банка, ведущий карточный счет, выполняет соответствующую операцию и, в случае наличия задолженности по погашению овердрафта, обращается к бухгалтеру по овердрафтным кредитам за точными данными по суммам задолженности.

Операции по карточному счету могут содержать признаки ухудшения финансового положения владельца счета и возможности непогашения долга. Например, участившиеся транзакции по превышению установленного овердрафта свидетельствуют о финансовых трудностях и предстоящих просрочках. В таких ситуациях работник банка может связаться с держателем карточки и принять решение о немедленном взыскании долга.

За пользование овердрафтом банк устанавливает несколько видов процентных ставок: за пользование разрешенным овердрафтом, за превышение размера разрешенного овердрафта, за пользование неразрешенным овердрафтом. Если в течение периода, за который производится начисление процентов, остаток задолженности возрастал, то проценты начисляются в отдельности на остаток долга после предыдущего платежа и на суммы каждого увеличения задолженности (за число дней, в течение которых числилась задолженность по каждой сумме). Если за период, в котором производится начисление процентов, образовалась просроченная задолженность, то проценты начисляются в отдельности на каждый остаток долга — как срочный, так и просроченный (за число дней, в течение которых остаток долга оставался без изменений).

Погашение задолженности выполняется в следующей очередности:

Погашение неустоек за несвоевременное погашение просроченной задолженности по овердрафту.
Погашение просроченных процентов по овердрафту.
Погашение срочных процентов по овердрафту.
Погашение просроченного овердрафта.
Погашение разрешенного овердрафта.

В конце дня сотрудник, ведущий в банке карточные счета, оформляет отчеты по погашению сумм овердрафта, а также по пополнению средств на счетах банковских карточек. Эти документы в составе ежедневной отчетности передаются бухгалтеру, который отражает суммы операций по счетам бухгалтерского учета. Бухгалтер по овердрафтным кредитам тщательно проверяет правильность начисления процентов, а также очередность списания средств (при их недостаточности для полного погашения задолженности со ссудного счета) и формирует бухгалтерские проводки по операциям.

Таким образом, в схеме овердрафтного кредитования по пластиковым карточкам со стороны банка-эмитента участвуют следующие банковские работники:

операционный работник банка, который открывает и ведет карточный счет, принимает и отражает по счету платежи клиента в погашение задолженности;
работник бухгалтерии банка, который выполняет бухгалтерский учет операций по возникновению, погашению овердрафта, выносу на просрочку и формированию резерва.

Реализация овердрафтного кредитования

Деятельность операционных работников и сотрудников бухгалтерии банка можно автоматизировать в виде набора рабочих мест (АРМ), как это сделано в модуле «Овердрафтное кредитование по пластиковым картам», вошедшем в программный комплекс по предоставлению розничных банковских услуг RS-Retail, разработанный компанией R-Style Software Lab.

На АРМ операционного работника, ведущего карточный счет (фронт-офис), возлагаются следующие задачи:

1. Ввод и изменение данных о держателе карточки, а также формирование файла с соответствующей информацией для отправки в Процессинговый центр (ПЦ).

2. Открытие карточных счетов.

При открытии карточного счета требуется указать счет страхового депозита и счет пополнения, а также гарантированный и неснижаемый остатки. В случае если величина остатка на карточном счете опустится ниже гарантированного уровня, система должна автоматически выполнить перечисление средств на карточный счет со счета пополнения.

3. Ведение списка выданных банком карточек.

При вводе каждой новой карточки система должна формировать заявление на выдачу карточки в электронном виде для отправки в ПЦ. Кроме того, необходимо обеспечить возможность выдачи нескольких карточек по одному карточному счету или одной карточки по нескольким счетам (установление связей). При поступлении транзакций из ПЦ на основании установленных связей требуется определить счет, с которого будет оплачиваться конкретная транзакция клиента.

4. Прием от клиентов банка заявлений на очередной и досрочный перевыпуск карточек, подготовка файла заявлений на перевыпуск карточек для отправки в ПЦ.

5. Блокирование карточного счета, формирование файла блокированных карточек для отправки в ПЦ.

6. Выполнение различных операций по карточному счету: начисление процентов, безналичный перевод со счетов, конвертация с одного счета на другой.

7. Отражение по карточному счету суммы пополнений в результате выполнения различных приходных операций по карточному счету и подготовка файла для отправки в ПЦ.

8. Обработка информации, поступающей из ПЦ (транзакции, комиссии, обработка ответов на переданную банком в ПЦ информацию).

9. Формирование для держателя карточки отчета по карточному счету.

10. Выдача наличных по карточкам своего и других банков, подготовка файла выполненных операций для отправки в ПЦ.

11. Закрытие карточного счета, формирование файла закрытых счетов для отправки в ПЦ.

12. Формирование всей необходимой отчетности.

В связи со спецификой карточных продуктов вполне логичным выглядит создание — наряду с АРМ бухгалтера по учету стандартных операций по карточным счетам — отдельного АРМ бухгалтера по овердрафтному кредитованию (бэк-офис), которое предполагает:

1. Ведение информации по карточным счетам, на которых предусмотрено появление овердрафта.

Речь идет о лимите разрешенного овердрафта, процентных ставках по разрешенному овердрафту, неразрешенному овердрафту и превышению размера разрешенного овердрафта, а также о календаре расчета срочных и просроченных процентов.

2. Получение информации о тех карточках, на которых возник разрешенный или неразрешенный овердрафт, а также о погашении овердрафта от работников фронт-офиса.

При этом сумма погашения должна быть разнесена в соответствии с установленными приоритетами погашения.

3. Открытие счетов для учета работы с овердрафтными карточками (ведение внутреннего аналитического учета).

Список и типы открываемых счетов должны соответствовать виду карточного продукта, типу овердрафта. Например, номер ссудного счета карточного продукта с разрешенным овердрафтом начинается со следующих пяти цифр номера балансового счета — 45503, а для карточного продукта с неразрешенным овердрафтом — 45502.

4. Бухгалтерский учет операций по возникновению и погашению овердрафта.

Здесь необходима возможность настраивать типы и шаги выполнения операций (открытие карточки, возникновение разрешенного овердрафта, возникновение неразрешенного овердрафта, погашение разрешенного овердрафта, погашение неразрешенного овердрафта, вынос на просрочку разрешенного овердрафта, формирование резерва, закрытие карточки). Бухгалтерский учет операций должен быть построен в соответствии с действующими инструкциями ЦБ РФ.

5. Предоставление информации по задолженности держателя карточки в виде отчета.

6. Формирование и выгрузка сводных документов в АБС для отражения в балансе.

7. Формирование всей необходимой отчетности (сальдовая ведомость, сводная таблица РВПС, плановые суммы для выноса на просрочку и др.).

Если автоматизированная система способна выполнить все вышеупомянутые задачи, то можно смело утверждать, что она обеспечивает полный цикл овердрафтного кредитования по пластиковым карточкам.

Эмиссия карточек, условия обслуживания по которым предусматривают возникновение овердрафта, весьма перспективна для банков, занимающихся карточным бизнесом. Главное достоинство карточки (наряду с уже перечисленными в статье) — это возможность получения кредита. Проценты по кредиту — едва ли не основная составляющая доходов карточного бизнеса во всем мире. Да и значительную часть потребительских товаров в развитых странах население покупает именно за счет кредита. Приобретение товаров в кредит — традиционная и неотъемлемая черта платежных систем в странах с рыночной экономикой.

Светлана Крюкова