ДЕНЕЖНЫЕ ПОТОКИ ОРГАНИЗАЦИИ: ПОНЯТИЕ, ВИДЫ И УПРАВЛЕНИЕ.

Денежный поток — это объем денежных средств, который получает или выплачивает организация в течение отчетного или планируемого периода.

Денежный поток отражает движение денежных средств, которые в ряде случаев не учитываются при расчете прибыли, а также амортизационные отчисления, инвестиционные расходы, налоговые платежи, штрафы, пени, заемные и авансированные средства и т.д.

Приток денежных средств осуществляется за счет: выручки от реализации продукции, работ, услуг; увеличения уставного капитала от дополнительной эмиссии акций; полученных кредитов, займов и средств от выпуска корпоративных облигаций и др.

Отток денежных средств возникает вследствие покрытия текущих затрат, инвестиционных расходов, платежей в бюджет и во внебюджетные фонды, выплат дивидендов акционерам организации и т.д.
Чистый приток денежных средств (резерв денежной наличности) образуется как разница между всеми поступлениями и отчислениями денежных средств.

Многообразие денежных потоков, которые возникают в организации, можно классифицировать следующим образом:

1) по масштабу обслуживания финансово-хозяйственных процессов:

• денежный поток организации;
• денежный поток структурного подразделения;
• денежный поток отдельной хозяйственной операции;

2) в зависимости от вида финансово-хозяйственной деятельности организации:

• денежный поток текущей деятельности;
• денежный поток инвестиционной деятельности;
• денежный поток финансовой деятельности;

3) по направлению движения денежных средств:

• входящий (приток);
• исходящий (отток);

4) по форме осуществления:

• наличный (получение денежных средств через кассу);
• безналичный (денежный поток записан на бухгалтерском счете);

5) в зависимости от сферы обращения:

• внешний (поступление или выплаты денежных средств от юридических или физических лиц);
• внутренний (смена места нахождения денежных средств);

6) по продолжительности вложений:

• долгосрочный (более года);
• краткосрочный (менее года);

7) в зависимости от объемов поступления и расходования денежных средств:

• избыточный;
• дефицитный;
• оптимальный;

8) в зависимости от видов валют:

• в национальной валюте;
• в иностранной валюте;

9) по предсказуемости:

• планируемый;
• непланируемый;

10) в зависимости от непрерывности формирования:

• регулярный;
• дискретный;

11) в зависимости от оценки времени:

• текущий;
• будущий.

Управление денежными потоками организации определяется следующими актуальными причинами:

• денежные потоки обслуживают ведение хозяйственной деятельности организации практически во всех аспектах;
• эффективное управление обеспечивает финансовое равновесие организации и позволяет снизить потребность в заемном капитале;
• рациональное управление денежными потоками способствует повышению ритмичности операционного процесса, ускорению оборота капитала организации, снижению риска неплатежеспособности.

Процесс управления денежными потоками включает:

• составление бюджетов денежных потоков;
• полный, своевременный и достоверный учет операций с денежными средствами;
• аудит расчетных операций (контроль законности совершения расчетных операций, правильности их отражения в учете);
• анализ денежного потока;
• определение оптимального уровня денежных средств;
• прогнозирование денежных потоков.