В чем сходство Минимущества и банка?

Сергей Аврин

Способно ли предприятие эффективно работать в рыночных условиях, если его руководство не знает его истинного финансового состояния и не планирует его развитие? Можно ли эффективно контролировать работу предприятий и «зряче» формировать необходимые управляющие воздействия, не имея возможности взглянуть на них непредвзято, со стороны? Кризис ответил на этот вопрос однозначно, и востребованность соответствующих аналитических инструментов увеличилась.

О каких инструментах идет речь и что они позволяют делать? Это так называемые системы финансовой диагностики, с помощью которых можно проводить регулярный анализ состояния «здоровья» предприятий и на его основе эффективно управлять и планировать их деятельность, осуществлять внешний контроль за их работой, а также оценивать их реальную (рыночную) стоимость. Основными производителями таких систем в настоящее время являются компании «Альт», «Вестона», ИНЭК и «Про-Инвест-ИТ».

Последняя 21 ноября 2000 г. провела пресс-конференцию, посвященную итогам конкурса Минимущества РФ на поставку программных продуктов для системы сбора и анализа информации о финансово-экономической деятельности государственных предприятий. На ней было объявлено, что победу в данном конкурсе одержала ее аналитическая система Audit Expert, а сама эта компания избрана поставщиком комплекса программных средств, решающих указанную задачу и предназначенных для создания и ведения «Реестра показателей экономической эффективности деятельности федеральных государственных унитарных предприятий и открытых акционерных обществ, акции которых находятся в федеральной собственности».

Указанный Реестр — это федеральная информационная система, целью создания которой является обеспечение повышения эффективности управления государственным сектором экономики. Она будет представлять собой совокупность БД, содержащих Реестр федерального имущества, а также информацию о показателях экономической эффективности деятельности предприятий, рассчитанных на основании первичной информации, предоставляемой предприятиями, владельцем которых является государство.

Какое все это имеет отношение к банкам? Похоже, самое непосредственное. Дело в том, что, по словам генерального директора «Про-Инвест-ИТ» Александра Кочнева, выбор Audit Expert Минимуществом РФ, которое определяет политику государства в области управления находящимися в его собственности предприятиями, означает, что теперь эта система фактически станет в России стандартом де-факто в области решения задач анализа состояния корпоративных финансов, так как министерство установит ее во всех своих территориальных подразделениях (а их более 90), и подведомственные ему примерно 20 тыс. предприятий обязаны будут подавать отчетность именно в формате этой программы. Это означает, что очень высока вероятность того, что вслед за «казенными» этой системой начнет пользоваться и большое число негосударственных предприятий и организаций (сегодня, по словам представителей «Про-Инвест-ИТ», систему Audit Expert, кроме государственных организаций, в числе которых Минэкономики и Счетная палата РФ, Москомимущество и ФКЦБ, применяет также изрядное число банков, холдингов, консалтинговых и аудиторских компаний, а общее число пользователей системы превысило 450).

Но дело не только в этом: можно провести некую параллель между задачами, решаемыми Реестром и банками. Создание Реестра позволит Минимуществу контролировать финансовое состояние подведомственных ему предприятий и формулировать предложения о целесообразности реорганизации предприятий, их ликвидации или преобразовании в открытые акционерные общества, смены их руководства, приватизации госимущества или продаже акций, находящихся в госсобственности. Банк, безусловно, не может столь глубоко вмешиваться в управление предприятиями, если, конечно, он не является ядром соответствующей ФПГ, но, тем не менее, при выдаче кредита ему приходится решать сходную задачу: оценивать финансовое состояние своих потенциальных заемщиков, а в процессе расходования полученных ими кредитов и отслеживать изменения в нем. Кроме того, когда кредитная организация выступает в качестве потенциального инвестора, ей приходится не только оценивать финансовое состояние предприятий, в которые она намерена инвестировать средства, и уровень их менеджмента, но и реальную их стоимость, отражающуюся на стоимости акций, а это — одна из задач, которую также позволяет решать данная программа.

Итак, что же такое Audit Expert и что она умеет? Это рекомендованная Минэкономики РФ к использованию предприятиями и организациями всех форм собственности и областей деятельности система, предназначенная для комплексного анализа финансового состояния компаний на основании их официальной бухгалтерской отчетности. Она приводит исходные финансовые данные (официальные «Баланс» и «Отчет о прибылях и убытках») за разные исторические периоды к сопоставимому виду и преобразует их во множество аналитических таблиц, описывающих финансовые показатели деятельности компании в формах, соответствующих требованиям международных стандартов бухгалтерского учета (International Accounting Standards, IAS).

Система работает в среде Windows и позволяет решать следующие задачи:

• анализировать прошлую деятельность и текущее финансовое состояние компании с целью решения управленческих задач, а также прогнозировать ее финансовое состояние на несколько будущих периодов (при этом, если пользователь системы располагает дополнительными финансовыми показателями, он имеет возможность значительно расширить базовые возможности анализа, вводя их в систему и описывая собственные сценарии их обработки);
• переоценивать баланс компании, в том числе с целью определения ее рыночной стоимости;
• консолидировать финансовую отчетность группы предприятий;
• выполнять сравнительный анализ деятельности большого числа предприятий, ранжировать их и разбивать на группы по выбранным критериям.

При этом в системе зашиты как набор традиционных ведомственных методик анализа финансового состояния предприятий, применяемых, например, Минимуществом, Федеральным управлением по делам о несостоятельности предприятий и другими госучреждениями, так и ряд зарубежных, например, такие, как методы дискриминантных показателей платежеспособности и Credit-Men. Кроме того, как было сообщено на пресс-конференции, «Про-Инвест-ИТ» планирует значительно расширить число таких зашитых методик в самое ближайшее время. В то же время пользователь может реализовать в системе и свои собственные методики анализа.

Выходные отчеты, форму которых может задавать сам пользователь, в системе создаются на русском и английском языках в соответствии со сложившейся в мире терминологией, что делает результаты анализа понятными как российским, так и иностранным экспертам.

Кроме ручного ввода исходных данных, система позволяет автоматически импортировать необходимую информацию из таких широко распространенных бухгалтерских программ, как «1С:Бухгалтерия», «Инфо-Бухгалтер», «ИНФИН-Бухгалтерия» и ряда других, а ее выходные данные могут использоваться в качестве исходных другим широко известным продуктом компании «Про-Инвест-ИТ» — системой стратегического планирования Project Expert, признанной не только в России, но и экспертами UNIDO (Организации по промышленному развитию при ООН).

Как указали представители «Про-Инвест-ИТ», благодаря последнему свойству системы Audit Expert банки на базе этих двух продуктов могут (а некоторые уже пользуются такой возможностью) создавать программные комплексы, обеспечивающие решение задач управления инвестициями и активами кредитной организации, с использованием стандартных методик, применяемых в области финансового анализа и инвестиционного проектирования. При этом с помощью Audit Expert может быть собрана и обработана финансовая отчетность предприятий, предлагающих банку участие в инвестиционных проектах, которая отражает динамику их деятельности на протяжении, например, предыдущих 2—3 лет. Бизнес-план же, отражающий прогнозные величины денежных потоков на всем протяжении периода планирования, а также финансовые показатели деятельности предприятия — объекта для инвестиций в этот период, может быть рассчитан с помощью Project Expert на основе создаваемой им имитационной модели предприятия.

Получив указанные данные, эксперты аналитического отдела банка, а также его подразделений, ответственных за размещение финансовых ресурсов, могут провести экспертизу инвестиционных проектов по показателям как их собственной эффективности, так и эффективности инвестиций в них для банка. Одновременно могут быть оценены прогнозные значения показателей ликвидности, устойчивости, деловой активности и платежеспособности предприятия, в которое предполагается инвестировать средства, в их динамике, а затем на основании всей совокупности данных может быть проведено ранжирование проектов.

Ну а после того как решения об инвестировании средств приняты и проекты профинансированы, в процессе контроля за использованием предоставленных ресурсов банк имеет возможность сопоставить плановые и фактические показатели в процессе реализации каждого из проектов и принять меры в случае возникновения критических ситуаций. При этом мониторинг финансового состояния предприятия выполняется с помощью Audit Expert, а хода выполнения планов — с помощью Project Expert.

Но вернемся к теме пресс-конференции. Чтобы обеспечить возможность использования полученных в результате использования системы Audit Expert данных в Реестре, в комплект поставки Минимуществу будет включен специальный конвертор форматов данных. Сам же Реестр будет иметь многоуровневую архитектуру и включать в себя отраслевые БД федеральных органов исполнительной власти, на которые возложены координация и регулирование деятельности в соответствующих отраслях, а также базы данных территориальных органов Минимущества РФ.

Методики анализа деятельности предприятий для Реестра разрабатываются как Минэкономики РФ, так и «отраслевыми штабами» Министерства промышленности, причем, похоже, в данных, которые должны будут представлять предприятия, будет содержаться существенно больше информации, чем обычно содержится в отчетах, подаваемых в налоговую инспекцию или предоставляемых тем же банкам при запросе кредита. Это означает, что если бы банкам удалось наладить контакт с Минэкономики, то их знания о потенциальных заемщиках и объектах инвестирования могли бы значительно возрасти со всеми вытекающими отсюда полезными последствиями.